Переход на уплату НДС

Основные ситуации перехода

• Организация или ИП на УСН превысили годовой порог освобождения от НДС
• Компания на общей системе утратила право на освобождение по статье 145 (превышена выручка за 3 месяца или проданы подакцизные товары)
• Бизнес добровольно переходит с УСН или патента на общую систему налогообложения

Что нужно сделать в первую очередь

• Определить, с какого момента возникает обязанность платить НДС — как правило, с начала месяца, следующего за превышением лимита, либо с начала следующего налогового периода
• Выбрать ставку — обычную (с правом на вычет) или пониженную (5%/7% для УСН, без права на вычет), если применимо
• Уведомить постоянных контрагентов об изменении цены или условий договора — указать, включает ли новая цена НДС
• Настроить выставление счетов-фактур покупателям и начать ведение книги покупок и книги продаж
• Определить, нужно ли принять к вычету НДС по остаткам товаров и основным средствам на дату перехода (актуально при переходе с УСН «доходы минус расходы» на ОСНО)

Договоры, заключённые до перехода

Если в договоре с покупателем цена указана без упоминания НДС, а он начал применяться, по умолчанию считается, что цена уже включает налог — если стороны прямо не согласовали иное. Поэтому цену действующих договоров стоит пересмотреть заранее, до фактического наступления обязанности по НДС.

Отчётность после перехода

С момента возникновения обязанности по НДС нужно подавать декларацию по НДС за соответствующий квартал — даже если переход произошёл в середине периода, декларация подаётся за операции с момента начала применения налога.

Чтобы сразу пересчитать цены с учётом новой обязанности по НДС, используйте калькулятор.

Открыть калькулятор НДС

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию с бухгалтером или налоговым юристом.