Как выставить счёт-фактуру с НДС

Когда нужна счёт-фактура

Счёт-фактуру обязаны выставлять плательщики НДС при реализации товаров, работ, услуг, а также при получении авансов — если операция облагается налогом (включая ставку 0%). Организации и ИП, освобождённые от НДС, счета-фактуры, как правило, не выставляют.

Обязательные реквизиты

• Порядковый номер и дата составления
• Наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя
• Номер платёжно-расчётного документа — если был аванс
• Наименование товара (работы, услуги), единица измерения и количество
• Цена за единицу без НДС
• Стоимость всего количества без НДС
• Налоговая ставка
• Сумма НДС
• Стоимость с учётом НДС
• Страна происхождения товара и номер декларации на товары — для импортных товаров

Срок выставления

Счёт-фактуру нужно выставить не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг или получения аванса.

Бумажный или электронный

Счёт-фактуру можно выставлять в бумажном виде или в электронном формате через оператора электронного документооборота — если на это согласны обе стороны сделки и есть техническая возможность обмена. Электронный формат сейчас стал стандартом для большинства компаний.

Как посчитать суммы для счёта-фактуры

Для каждой позиции нужно знать три величины: цену без НДС, сумму налога и цену с НДС. Формулы расчёта:

Чтобы не считать вручную, можно ввести любую известную сумму в калькулятор — остальные два значения пересчитаются автоматически для нужной ставки.

Открыть калькулятор НДС

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию с бухгалтером или налоговым юристом. Актуальный перечень реквизитов и правила заполнения счетов-фактур установлены статьёй 169 Налогового кодекса РФ и постановлением Правительства РФ №1137.