С 2025 года организации и ИП на УСН, чей годовой доход превышает установленный порог освобождения (60 млн ₽), обязаны платить НДС. Если доход ниже порога, освобождение от налога действует автоматически, без подачи отдельного уведомления.
| Вариант | Ставка | Вычет входного НДС |
|---|---|---|
| Обычные ставки | 22% / 10% / 0% | Есть |
| Пониженная ставка | 5% (доход 60–250 млн ₽/год) | Нет |
| Пониженная ставка | 7% (доход 250–450 млн ₽/год) | Нет |
Пониженные ставки проще в администрировании — не нужно вести раздельный учёт входного НДС — но не позволяют принять его к вычету. Обычные ставки выгоднее, если у бизнеса много входящего НДС от поставщиков (например, в торговле с высокой долей закупок). Выбранный вариант обычно нужно применять не менее нескольких налоговых периодов подряд.
Механика расчёта не отличается от общей: зная цену без НДС и ставку, можно получить цену с НДС и сумму налога, и наоборот. Разница только в размере самой ставки — 5% и 7% вместо стандартных 22% или 10%.
В калькуляторе уже есть отдельные пункты «5% — для плательщиков УСН» и «7% — для плательщиков УСН» — можно сразу подставить свою ставку и увидеть все три величины.
Открыть калькулятор НДСМатериал носит справочный характер и не заменяет консультацию с бухгалтером или налоговым юристом. Пороговые значения дохода индексируются и могут меняться — актуальные цифры стоит сверять на сайте ФНС и в главе 21 Налогового кодекса РФ.