Объект «Доходы» (ставка обычно 6%) выгоднее, если расходы бизнеса невелики — например, в сфере услуг, где основные затраты не подтверждаются документально. Объект «Доходы минус расходы» (ставка обычно 15%) выгоднее, если расходы составляют существенную долю выручки и их легко подтвердить документами — например, в торговле или производстве.
Часто ориентируются на правило: если документально подтверждённые расходы превышают примерно 60% от доходов, выгоднее «Доходы минус расходы». Но точный порог зависит от суммы страховых взносов (они уменьшают налог на «Доходах», но не уменьшают базу отдельно на «Доходы минус расходы» сверх фактических расходов) и от региональных ставок.
На «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога (1% от доходов), которое платится, даже если бизнес сработал в убыток. На «Доходы» такого риска нет — минимальный платёж отсутствует, налог может быть уменьшен вплоть до нуля за счёт страховых взносов у ИП без работников. Сменить объект можно только с начала следующего календарного года.
Рассчитать сумму налога по своим цифрам можно в калькуляторе.
Открыть калькулятор УСНМатериал носит справочный характер. Условия применения УСН установлены главой 26.2 НК РФ, точные лимиты и ставки для своего региона уточняйте на сайте ФНС.