Как работает калькулятор
Калькулятор считает налог на упрощённой системе налогообложения (УСН, глава 26.2 НК РФ) по двум объектам — «Доходы» и «Доходы минус расходы». Для «Доходов» учитывается уменьшение налога на уплаченные страховые взносы, для «Доходов минус расходы» — правило минимального налога.
Формула для объекта «Доходы»
Например, при доходе 3 000 000 ₽, ставке 6% и взносах 49 500 ₽ без работников: налог до уменьшения = 180 000 ₽, уменьшение = min(49 500, 180 000) = 49 500 ₽ → к уплате 130 500 ₽.
Формула для объекта «Доходы минус расходы»
Например, при доходе 3 000 000 ₽, расходах 2 200 000 ₽ и ставке 15%: база = 800 000 ₽, налог = 120 000 ₽, минимальный налог = 30 000 ₽ → к уплате 120 000 ₽, так как он больше минимального.
Уменьшение налога «Доходы» на взносы
- ИП без работников — уменьшает налог на уплаченные за себя взносы вплоть до 100%, вплоть до нуля.
- ИП с работниками и ООО — уменьшают не более чем на 50% от рассчитанного налога, учитывая взносы за себя и за сотрудников.
Минимальный налог на объекте «Доходы минус расходы»
Если по итогам года реальный налог (база × ставка) оказался меньше 1% от доходов — в том числе при убытке — нужно заплатить именно 1% от доходов. Это правило действует, даже если расходы превысили доходы.
Ставки региона
Базовые ставки — 6% для «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы», но региональным законом они могут быть снижены — вплоть до 1% и 5% соответственно, а для новых ИП в отдельных сферах деятельности возможны налоговые каникулы по ставке 0%.
Часто задаваемые вопросы
Как считается налог на УСН «Доходы»?
Доходы × ставка, уменьшенные на уплаченные страховые взносы (до 100% без работников, до 50% с работниками).
Как считается налог на «Доходы минус расходы»?
(Доходы − Расходы) × ставка, но не менее 1% от доходов (минимальный налог).
Что такое минимальный налог?
1% от доходов за год — минимальная сумма к уплате на объекте «Доходы минус расходы», даже при убытке.
Можно ли уменьшить налог «Доходы» до нуля?
Да, если ИП без работников и взносы покрывают весь налог. С работниками — уменьшение не более 50%.
Другие калькуляторы
Калькулятор страховых взносов ИП →
Расчёт носит справочный характер. Ставка налога зависит от региона и вида деятельности и может быть снижена местным законом или обнулена налоговыми каникулами — точную ставку уточняйте на сайте ФНС.