Организации и ИП на общей системе налогообложения вправе получить освобождение от обязанностей плательщика НДС, если сумма выручки от реализации без учёта налога за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не превысила установленный лимит.
Для плательщиков УСН действует отдельный, более крупный порог освобождения от НДС по годовому доходу (60 млн ₽) — он устроен иначе, чем классическое освобождение по статье 145, и обычно применяется автоматически, без отдельного заявления. Подробнее — в статье про НДС для ИП и организаций на УСН.
Отказаться от освобождения по собственному желанию раньше чем через 12 месяцев нельзя — можно только утратить его, если превышен лимит выручки или проданы подакцизные товары.
Даже при освобождении по статье 145 обязанность платить НДС сохраняется по отдельным операциям: ввоз товаров (импортный НДС), а также в качестве налогового агента (например, при аренде государственного имущества).
Освобождённые от НДС продавцы всё равно выставляют счета-фактуры покупателям, но с пометкой «Без налога (НДС)» вместо суммы и ставки налога.
Если освобождение утрачено или нужно посчитать налог по отдельной облагаемой операции, воспользуйтесь калькулятором.
Открыть калькулятор НДСМатериал носит справочный характер и не заменяет консультацию с бухгалтером или налоговым юристом. Условия освобождения установлены статьёй 145 Налогового кодекса РФ, для УСН — главой 21 НК РФ в редакции с 2025 года.