Книга покупок и книга продаж — регистры налогового учёта, в которых плательщик НДС фиксирует все полученные и выставленные счета-фактуры. На основании этих книг формируется сумма вычетов и сумма начисленного налога, а их данные построчно переносятся в разделы 8 и 9 декларации по НДС.
Все выставленные счета-фактуры на реализацию, авансы, а также корректировочные и исправленные счета-фактуры — с указанием даты, номера, ИНН покупателя, стоимости и суммы НДС по каждой ставке отдельно.
Полученные от поставщиков счета-фактуры, по которым НДС принимается к вычету, — включая счета-фактуры на выданные авансы и таможенные декларации по импортным операциям.
С момента перехода на электронную отчётность данные книг покупок и продаж полностью включаются в декларацию построчно — это позволяет налоговой автоматически сверять счета-фактуры контрагентов между собой и находить расхождения (например, если продавец не отразил реализацию, а покупатель уже заявил вычет).
Если после окончания периода нужно внести изменения — исключить или добавить запись задним числом (например, обнаружена ошибка), используются дополнительные листы книги покупок или продаж, а не правка самой книги за прошлый период. Это основа для последующей уточнённой декларации.
Чтобы сверить сумму НДС по конкретному счёту-фактуре перед внесением в книгу, используйте калькулятор.
Открыть калькулятор НДСМатериал носит справочный характер и не заменяет консультацию с бухгалтером. Форма и порядок ведения книг покупок и продаж установлены постановлением Правительства РФ №1137.