На УСН доходы признаются в момент фактического поступления денег на счёт или в кассу (либо получения иного имущества в оплату), а не в момент отгрузки товара или подписания акта, как при методе начисления. Это упрощает учёт, но означает, что авансы от покупателей сразу увеличивают налоговую базу, даже если товар ещё не отгружен.
Для признания расходов кассовым методом недостаточно просто оплатить их — по большинству статей затрат дополнительно требуется фактическое получение товаров, работ или услуг. Например, расходы на покупку товаров для перепродажи признаются не в момент оплаты поставщику, а по мере их реализации покупателю.
На общей системе налогообложения по умолчанию применяется метод начисления — доходы и расходы признаются по факту совершения хозяйственной операции независимо от движения денег. Переход с УСН на ОСНО поэтому требует пересмотра учётной политики и, в отдельных случаях, специального переходного расчёта доходов и расходов.
Рассчитать сумму налога по своим цифрам можно в калькуляторе.
Открыть калькулятор УСНМатериал носит справочный характер. Условия применения УСН установлены главой 26.2 НК РФ, точные лимиты и ставки для своего региона уточняйте на сайте ФНС.