Декларацию по НДС сдают все плательщики налога — организации и ИП на общей системе налогообложения, а также те, кто на УСН превысил порог освобождения от НДС. Отчитываться нужно даже при нулевых показателях за период — так называемая «нулевая декларация».
Декларация подаётся ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Сам налог обычно платится не одной суммой сразу, а тремя равными частями — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом.
Декларация по НДС подаётся строго в электронном виде через оператора электронного документооборота — бумажная подача не допускается, даже если у налогоплательщика небольшой оборот. Исключение — налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.
| Раздел | Что отражает |
|---|---|
| Раздел 1 | Итоговая сумма налога к уплате или возмещению |
| Раздел 3 | Расчёт налоговой базы и суммы НДС по обычным ставкам |
| Раздел 4–6 | Операции по ставке 0% (экспорт) и их подтверждение |
| Раздел 7 | Операции, не облагаемые НДС или освобождённые от налога |
| Раздел 8 | Сведения из книги покупок (вычеты) |
| Раздел 9 | Сведения из книги продаж (начисленный налог) |
Разделы 8 и 9 фактически дублируют счета-фактуры в электронном виде — по ним налоговая автоматически сверяет данные продавца и покупателя, поэтому расхождения в счетах-фактурах — частая причина требований пояснить декларацию.
За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (но не менее 1000 ₽ и не более 30% от суммы налога). За просрочку самой уплаты дополнительно начисляются пени.
Чтобы быстро прикинуть сумму НДС по конкретной операции перед тем, как она попадёт в декларацию, используйте калькулятор.
Открыть калькулятор НДСМатериал носит справочный характер и не заменяет консультацию с бухгалтером или налоговым юристом. Формы, сроки и порядок заполнения декларации устанавливаются приказами ФНС и главой 21 Налогового кодекса РФ.