Требование налоговой по НДС

Почему приходит требование

Требование о представлении пояснений чаще всего вызвано автоматическими расхождениями, которые система ФНС находит при сверке счетов-фактур: контрагент не отразил операцию, не сдал декларацию или указал другую сумму НДС по той же сделке. Реже требование связано с отклонением показателей от среднеотраслевых (например, высокая доля вычетов).

Виды требований

• О представлении пояснений — по выявленным ошибкам или противоречиям в декларации
• О представлении документов — счета-фактуры, договоры, накладные по конкретным операциям
• Вне рамок проверки — по конкретной сделке, если налоговая проверяет контрагента

Сроки ответа

На требование о пояснениях нужно ответить в течение 5 рабочих дней с момента получения, на требование о документах — как правило, в течение 10 рабочих дней. Датой получения электронного требования считается дата, указанная в квитанции о приёме, которую необходимо направить в течение 6 рабочих дней после отправки требования налоговой.

Как правильно отвечать

• Ответ на требование о пояснениях по декларации НДС подаётся только в электронном виде по установленному формату — обычный текстовый ответ без формализованной структуры не засчитывается
• Если расхождение вызвано ошибкой в самой декларации — вместо пояснений подаётся уточнённая декларация
• Если ошибки нет — направляются формализованные пояснения с указанием, что данные верны, и, при необходимости, подтверждающие документы

Последствия игнорирования

Непредставление пояснений или документов в срок влечёт штраф, а также повышает риск назначения выездной проверки — отсутствие ответа воспринимается как признак того, что налогоплательщику нечего пояснить по существу.

Чтобы перепроверить сумму НДС по спорной операции, используйте калькулятор.

Открыть калькулятор НДС

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию с бухгалтером или налоговым юристом. Порядок и сроки установлены статьёй 88 и 93 Налогового кодекса РФ.