НДС при импорте платят все, кто ввозит товары в Россию, — организации, ИП и даже те, кто применяет спецрежимы (УСН, патент), обычно освобождённые от НДС по внутренним операциям. Освобождение от НДС не распространяется на ввозной («таможенный») налог.
НДС начисляется на сумму таможенной стоимости товара, ввозной пошлины и акциза (для подакцизных товаров), а не только на цену самого товара.
Применяются те же ставки, что и для внутренних операций — 22% по большинству товаров и 10% для льготной категории (некоторые продукты питания, детские товары, медицинские изделия). Отдельного «импортного» тарифа НДС не существует.
При ввозе из стран вне ЕАЭС НДС уплачивается на таможне до выпуска товаров в свободное обращение. При ввозе из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) налог платится не на таможне, а через налоговую — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учёту, вместе с подачей специальной декларации по косвенным налогам.
Уплаченный при импорте НДС можно принять к вычету на общих основаниях — если товары приобретены для облагаемой НДС деятельности и есть подтверждающие документы (таможенная декларация, платёжные документы).
Чтобы посчитать сумму налога, начисляемого на таможенную стоимость, можно воспользоваться калькулятором — просто введите базу и выберите нужную ставку.
Открыть калькулятор НДСМатериал носит справочный характер и не заменяет консультацию с бухгалтером или таможенным брокером. Актуальные правила устанавливаются главой 21 Налогового кодекса РФ и таможенным законодательством ЕАЭС.