НДФЛ облагается не любой процентный доход, а только та его часть, что превышает необлагаемый лимит за год. Лимит считается как 1 000 000 ₽, умноженный на максимальное значение ключевой ставки ЦБ, действовавшее на 1-е число любого месяца в этом году. При типичных ставках последних лет необлагаемая сумма процентного дохода обычно составляет несколько сотен тысяч рублей в год.
Необлагаемый лимит применяется не к каждому вкладу отдельно, а суммарно ко всему процентному доходу по всем счетам и вкладам во всех банках за календарный год. Если у человека несколько вкладов в разных банках, их проценты складываются, и налог считается с превышения общего лимита.
Налог — 13% с суммы превышения лимита (15% с части, превышающей 5 млн ₽ дохода в целом по прогрессивной шкале НДФЛ). Считает и присылает уведомление сама налоговая — банки ежегодно передают в ФНС сведения о выплаченных процентах по каждому клиенту.
Нет, по процентам от вкладов физлицу не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ — расчёт и уведомление формирует налоговая на основе данных от банков, а заплатить нужно по обычному сроку уплаты имущественных налогов — до 1 декабря следующего года.
Не включаются в расчёт проценты по счетам эскроу и вкладам, ставка по которым не превышает 1% годовых в течение всего периода начисления, — такие вклады фактически не подлежат налогообложению независимо от суммы.
Посчитать, какой процентный доход даст вклад за год, поможет калькулятор.
Открыть калькулятор сложного процентаМатериал носит справочный характер. Порядок налогообложения процентов по вкладам — в статье 214.2 НК РФ.